取消发票认证进项税额发票勾选确认的知识问答
尊敬的纳税人,告诉您一个好消息。自2016 年3 月1 日起,纳税信用A 级增值税一般纳税人率先取消增值税发票认证;5 月1 日起,使用增值税发票查询平台对进项税额发票抵扣进行勾选确认,可以不再扫描认证扩大到纳税信用B 级增值税一般纳税人啦;5 月1 日起,新纳入营改增试点的增值税一般纳税人5 月至7月期间也可以使用,8月起将按照纳税信用等级分别适用发票认证的有关规定。
1、怎么操作查询平台呢?
请您在电脑上连接好金税盘或税控盘,以管理员身份打开IE 浏览器(建议 IE8 以上的浏览器体验更佳)、360 浏览器(360 税务集成版8.1.1.210_fpdk_v9,该版本集成了本平台所需的相关控件安装)输入本平台的网址:https://fpdk. gd-n-tax.gov.cn,登录增值税发票查询平台,如果您符合条件即可适用。具体操作及指引,请您登录增值税发票查询平台下载《操作手册》进行了解。
2、什么时间进行勾选确认呢?
对当月需要勾选确认的进项税额发票,应当在当月申报期结束后第一日到次月申报截止期前2 日内进行,我们把它叫做操作窗口期。例如:当月和次月申报期均为15 日,当月的操作窗口期即勾选、确认时间为当月16 日到次月13 日;再如,新纳入营改增试点范围的纳税人 2016 年6 月征期延长至6 月27 日,那么,当月的操作窗口期即勾选、确认时间为5 月16 日到6 月25 日。
3、查询平台可查询到什么时间的进项发票?
增值税发票查询平台可以查询到您自发票开具之日起180日后的第一个纳税申报期开始以前的发票。例如:您开具发票的时间为2016 年5 月1 日,该发票开具之日起第180 日为2016 年10 月27 日,在 2016年11月1日之前,可以查询到。
4、怎么进行勾选确认操作呢?
在操作窗口期内,您可以采取逐票或者批量的方式进行勾选,但要提醒您,对当期勾选的数据必须进行手工确认(原已勾选系统自动确认的功能已取消),在操作窗口期内,当期勾选的发票您可以多次确认。超过操作窗口期,仍未确认的数据,平台将自动将已勾选未确认的数据回退为未勾选状态,视同当月未做勾选,符合抵扣时限规则的可在下期继续进行勾选。
5、怎么知道勾选确认的结果呢?
查询平台每天晚上将您已确认的数据(包括您扫描认证的数据)进行同步,您可在执行确认操作的第二天通过“抵扣统计”功能查询到准确的可抵扣数据(含勾选确认和扫描认证两类数据)。查询平台新增了已确认发票结果的导出功能,在“确认勾选”模块,实现了当次确认发票汇总及明细数据导出,并支持查询当期各次确认发票的汇总、明细数据、查询结果的导出功能。
6、纳税人需要注意哪些方面?
您如果已经取得增值税进项发票,通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息,您可以自行扫描认证或者到主管税务机关办税服务厅办理自助认证或窗口工作人员为您办理认证。
属于增值税扣税范围的增值税专用发票,应自开具之日起180 天内进行认证或勾选确认。未在规定期限认证或勾选确认,不得作为有效的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。
认证相符或进行勾选确认的增值税专用发票,纳税人应在认证相符或勾选确认的次月纳税申报期内申报抵扣,逾期的其进项税额不予抵扣。
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